1 Ocak 2027’den itibaren basit usulde vergilendirilen ve işletme hesabına göre defter tutan mükellefler de dahil olmak üzere, e-fatura sistemine dahil olmayan mükelleflerin düzenleyeceği tüm faturaların tutarına bakılmaksızın Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) e-Arşiv Portalı veya e-Arşiv uygulaması üzerinden elektronik olarak düzenlenmesi gerekiyor. Böylece kağıt fatura dönemi fiilen sona eriyor. E-ticaret işletmeleri için ise e-fatura ve e-arşiv geçiş eşikleri diğer sektörlere göre daha düşük. Bu rehberde 2027’de neyin değiştiğini, e-ticaret yapanların hangi yükümlülüklere tabi olduğunu ve geçişin nasıl planlanacağını anlatıyoruz.

Not: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır. Vergi mevzuatı sık güncellenir; uygulamadan önce GİB’in güncel tebliğlerini ve mali müşavirinizin görüşünü esas alın.

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Arasındaki Fark

E-ticaret sitelerinin satışlarının büyük kısmı nihai tüketiciye yapıldığı için e-arşiv fatura, e-ticaret operasyonunun temel belgesidir.

2027’de Ne Değişiyor?

589 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile basit usul ve işletme hesabındaki mükellefler için tanınan geçiş süreleri bir yıl uzatıldı. Buna göre bu mükellefler 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dahil 3.000 TL’yi aşmayan faturaları kağıt olarak düzenleyebiliyor; bu tutarın üzerindeki faturaları ise GİB portalı üzerinden e-arşiv olarak düzenlemek zorunda. 1 Ocak 2027’den itibaren ise tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-arşiv olarak düzenlenecek. Diğer mükellefler için bu kural 1 Ocak 2026’dan itibaren uygulanıyor.

E-Ticaret Yapanlar İçin E-Fatura Eşiği

Genel kuralda brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler e-fatura ve e-arşiv uygulamasına geçmek zorundadır. E-ticaret ise daha düşük eşiğe tabi sektörler arasındadır: internet üzerinden mal veya hizmet satışı yapan mükelleflerde brüt satış hasılatı 500.000 TL ve üzerine ulaştığında e-fatura ve e-arşiv uygulamasına geçiş zorunluluğu doğar. Eşiğe ulaşan mükelleflerin, ilgili hesap döneminin ardından gelen yılın belirlenen tarihine kadar başvuru yapması ve fiilen geçmesi gerekir. Hangi tarihin size uygulanacağını mali müşavirinizle netleştirin.

E-Ticaret İşletmesi İçin Pratik Etkiler

• Her sipariş için elektronik belge: Kağıt fatura seçeneği kalmadığı için her siparişte e-arşiv fatura düzenlenmesi gerekir.
• Hacim arttıkça manuel işlem imkânsızlaşır: Günde onlarca sipariş alan bir işletmenin GİB portalında faturaları tek tek düzenlemesi hem zaman alır hem de hata riskini artırır.
• İadelerin belgelenmesi: İade edilen ürünler için gider pusulası veya iade faturası süreçlerinin de elektronik ortama uygun yürütülmesi gerekir.
• Pazaryeri ve kendi site birlikte: Birden fazla kanalda satış yapanların tüm siparişleri tek bir faturalama akışında toplaması gerekir.

GİB Portalı mı, Entegratör mü?

Sipariş hacmi düzenli olan bir e-ticaret işletmesi için en verimli yol, faturaların sipariş onaylandığında otomatik olarak oluşturulduğu bir entegratör çözümüdür. E-ticaret altyapınızın fatura entegrasyonlarını Agemodules entegrasyon ve modülleri sayfasında inceleyebilirsiniz.

E-Arşiv Faturada Bulunması Gereken Bilgiler

E-arşiv fatura, kağıt faturada yer alan bilgilerin tamamını içermelidir. E-ticaret satışlarında ayrıca internet satışına özgü bazı bilgilerin faturada yer alması gerekir.

• Satıcının ve alıcının ad-soyad veya unvanı, adresi, vergi dairesi ve vergi kimlik numarası ya da T.C. kimlik numarası
• Fatura tarihi, seri ve sıra numarası
• Satılan ürün veya hizmetin cinsi, miktarı, birim fiyatı ve tutarı
• KDV oranı ve tutarı
• İnternet satışlarında satışın yapıldığı web sitesi adresi, ödeme şekli, ödeme tarihi ve gönderimi yapan kargo firmasının bilgileri

Bu alanların sipariş verisinden otomatik olarak doldurulması, hem hata riskini hem de muhasebe ekibinin iş yükünü önemli ölçüde azaltır. Faturaların müşteriye e-posta ile iletilmesi ve müşteri panelinde indirilebilir olması da müşteri deneyimini iyileştirir.

Geçiş İçin Kontrol Listesi

1. Mükellef grubunuzu ve size uygulanacak geçiş tarihini mali müşavirinizle netleştirin.
2. Yıllık sipariş ve fatura hacminizi hesaplayın; portal mı entegratör mü kullanacağınıza karar verin.
3. Entegratör seçecekseniz e-ticaret altyapınızla ve pazaryerleriyle entegrasyon desteğini kontrol edin.
4. Fatura şablonunuzu, ürün açıklamalarını ve KDV oranlarını kontrol edin.
5. İade ve iptal süreçlerinin elektronik belge akışını tanımlayın.
6. Geçişten önce test faturaları düzenleyin ve müşteriye e-posta ile iletim sürecini deneyin.
7. Ekibinizi yeni süreç hakkında bilgilendirin.

Yurt Dışı Satışlarda Fatura

E-ihracat yapan işletmeler yurt dışındaki müşterilere ihracat tipinde e-arşiv veya e-fatura düzenler. ETGB ile yapılan mikro ihracatta faturanın doğru düzenlenmesi KDV iadesi için de önemlidir. Süreç için mikro ihracat rehberimize ve ihracatta KDV iadesi yazımıza bakabilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

2027’de kağıt fatura tamamen bitiyor mu?

Fatura açısından evet; 1 Ocak 2027’den itibaren basit usul ve işletme hesabındaki mükellefler de dahil olmak üzere faturalar elektronik düzenlenecek. Perakende satış fişi ve ödeme kaydedici cihaz fişi gibi belgelerle ilgili kurallar ise ayrıca değerlendirilir.

E-ticarete yeni başlıyorum, hemen e-fatura sistemine girmem gerekir mi?

Satış hasılatınız e-ticaret için belirlenen eşiğe ulaştığında e-fatura ve e-arşiv uygulamasına geçme zorunluluğu doğar. Eşik altındaysanız bile 2027’den itibaren düzenleyeceğiniz faturaların elektronik olması gerekir. Gönüllü olarak erken geçiş yapmak da mümkündür.

Pazaryerinde satış yapıyorum, faturayı kim keser?

Satışı yapan satıcı olarak faturayı siz düzenlersiniz. Pazaryerinin kestiği komisyon faturası ise ayrı bir belgedir.

Sonuç

2027 ile birlikte faturalandırma tamamen elektronik ortama taşınıyor. E-ticaret işletmeleri için bu, her siparişin otomatik ve hatasız biçimde faturalandırıldığı bir altyapıya geçişin zamanı demek. Faturalamayı sipariş, stok ve kargo süreçleriyle birlikte tek merkezden yönetmek için e-ticarette operasyon yönetimi rehberimize göz atabilirsiniz.